¡Descubre cómo calcular tu Impuesto a las Ganancias y maximizar tus deducciones en el 2026!
Pasó el cierre de año, con su tiempo de balance, una práctica que no le es ajena a los empleados en relación de dependencia. Están los que tuvieron retenciones en el 2025 y tratarán de recuperar parte de lo abonado el año pasado. También se encuentran los que desde el 2026 se incorporan al pago del impuesto a las Ganancias sin conocer cómo funciona la retención y las obligaciones que asumen frente a ARCA.
Para comenzar, hay que conocer que el cálculo se rige por el principio del percibido; o sea, el impuesto se debe pagar en el mes en que se cobra el sueldo. El ejercicio fiscal comprende el año calendario y las retenciones funcionan como anticipos mensuales. En enero comienza el nuevo ejercicio, en el que entran todas las remuneraciones percibidas desde el primer día del año y hasta el 31 de diciembre 2026, independientemente el mes a que corresponden los sueldos.
Por ejemplo: si el sueldo de diciembre se abona dentro de los cuatro días hábiles del mes siguiente, tal como lo permite la ley de Contrato de Trabajo, el impuesto corresponderá al ejercicio fiscal 2026. En este caso la retención es menor, dado que se utilizan deducciones mayores porque están actualizadas. El cálculo de la retención es acumulativo, se van adicionando los ingresos y deducciones de cada mes del año calendario.
Impuesto a las Ganancias: cómo es el esquema de la retención
Por un lado, se considera el sueldo básico más todos los adicionales que se pagan, según el convenio colectivo que regula la actividad. Se adicionan los conceptos fijos, como ser el rubro antigüedad, más los que son variables, como horas extras, premios por puntualidad, etc. Asimismo, deben computarse los rubros no habituales como el aguinaldo, el plus vacacional, los bonos anuales, los ajustes retroactivos, etc. Corresponden a conceptos brutos (sin descuento). Luego de la sanción de la ley 27.743, del año pasado, quedaron muy pocos rubros exentos.
El aguinaldo, a pesar de que el régimen de retención se guía por el sistema de percibido, debe considerarse en el cálculo de la retención en forma mensual, incluyendo un 8,33% sobre la remuneración.
Siguiendo con la fórmula, a los ingresos se les restan los descuentos legales incluidos en el recibo de sueldo, por ejemplo: el aporte jubilatorio del 11%, el 3% de la obra social y el 3% destinado al fondo de jubilados; también se deduce el aporte al sindicato. El resultado obtenido hasta ese momento constituye la “renta neta gravada”.
Posteriormente, se descuentan las deducciones personales, que están compuestas por el mínimo no imponible mensual, la deducción especial, otra deducción adicional equivalente al 8,33% de todas las deducciones y por último las cargas de familia que están a cargo del trabajador, en la medida que se encuentren dentro de las que están habilitadas por la ley.
Deducciones personales 2026: todos los nuevos valores
Los importes anuales proyectados para el primer semestre son los siguientes:
- Ganancia no imponible: $ 5.036.140,63
- Deducción por cónyuge: $ 4.743.034,38
- Deducción por hijo: $ 2.391.929,54
- Deducción por hijo con discapacidad: $ 4.783.859,09
- Deducción especial: $ 24.173.475,03
- Deducción especial adicional: 8,33% sobre las deducciones computadas.
Pisos salariales para Ganancias 2026: ¿desde qué sueldo se paga el impuesto?
Los sueldos mensuales, netos y brutos, a partir de los cuales se paga Impuesto a las Ganancias en el primer semestre 2026 son aproximadamente los siguientes:
Empleado soltero sin hijos
- Sueldo neto: $ 2.636.979
- Sueldo bruto: $ 3.177.083
Empleado soltero con 1 hijo
- Sueldo neto: $ 2.852.917
- Sueldo bruto: $ 3.437.250
Empleado soltero con 2 hijos
- Sueldo neto: $ 3.500.732
- Sueldo bruto: $ 4.217.749
Empleado casado sin hijos
- Sueldo neto: $ 3.065.170
- Sueldo bruto: $ 3.692.976
Empleado casado con 1 hijo
- Sueldo neto: $ 3.281.108
- Sueldo bruto: $ 3.953.142
Empleado casado con 2 hijos
- Sueldo neto: $ 3.928.922
- Sueldo bruto: $ 4.733.641
¡Sigue leyendo para descubrir más sobre cómo cargar las deducciones y maximizar tus beneficios fiscales en el 2026!
