¿El fin de los paraísos fiscales?

Más de 130 países han forjado un acuerdo para realizar cambios radicales en la forma en que se gravan las ganancias corporativas de las grandes transnacionales. El objetivo: evitar que las multinacionales coloquen sus beneficios en países con impuestos corporativos muy bajos o inexistentes, más conocidos como paraísos fiscales.

El acuerdo se alcanzó el viernes entre 136 países luego de negociaciones supervisadas por la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económicos (OCDE). Actualizaría un siglo de normas fiscales internacionales para responder a los cambios traídos por la globalización y la digitalización.

El punto mas importante: un impuesto global mínimo del 15%, una iniciativa clave promovida por el presidente estadounidense Joe Biden y la secretaria del Tesoro, Janet Yellen.

Yellen dijo que el impuesto mínimo pondrá fin a décadas de una “carrera a la baja” en la que las tasas de impuestos corporativos han caído a medida que los paraísos fiscales buscan atraer corporaciones que buscando aprovechar las tarifas bajas a pesar de que hacen pocos negocios en esos lugares.

El Congreso de Dakota del Sur está siendo señalado como un “paraíso fiscal”. Foto AP

Aquí hay un vistazo a los aspectos clave del trato:

¿Qué problemas aborda el acuerdo?

En la economía actual, las multinacionales ganar más y más ingresos de intangibles, como marcas registradas y propiedad intelectual. Esos intangibles son fáciles de mover y las empresas globales pueden asignar las ganancias que generan a una subsidiaria en un país con tasas impositivas muy bajas.

Algunos países compiten por ingresos extranjeros, utilizando tipos extremadamente bajos para atraer empresas, creando enormes bases impositivas que generan grandes ingresos a pesar de los tipos impositivos que apenas superan el cero.

Entre 1985 y 2018, la tasa impositiva corporativa base global cayó del 49% al 24%. Para 2016, más de la mitad de todas las ganancias corporativas de EE. UU. Se encontraban en siete paraísos fiscales: Bermudas, Islas Caimán, Irlanda, Luxemburgo, Países Bajos, Singapur y Suiza. Eso le cuesta al Tesoro de los Estados Unidos $ 100 mil millones al año, según una estimación.

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¿Cómo funcionaría un impuesto global?

La idea básica es simple: los países legislarán una tasa impositiva global mínima de al menos el 15% para las grandes transnacionales cuyos ingresos superan los 750.000 millones de euros (864.000 millones de dólares).

Entonces, si las empresas tienen ganancias libres de impuestos o apenas gravadas en uno de los paraísos fiscales, su país de origen impondría un impuesto compensatorio que elevaría la tasa al 15%.

Eso haría inútil que una empresa utilizara paraísos fiscales, ya que el impuesto evadido allí sería recaudado en su país. Por esa misma razón, eso significa que la tarifa mínima entraría en vigencia incluso si no participan los paraísos fiscales individuales.

¿Cómo funcionará el plan?

El plan también permitiría a los países gravar parte de los ingresos de las 100 empresas más grandes cuando hacen negocios en lugares donde no tienen presencia física. Eso puede ser a través de ventas minoristas o publicidad en línea. El impuesto se aplicaría solo a una parte de las ganancias sobre un margen de ganancia del 10%.

La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, y el presidente Joe Biden.  Foto de Reuters

La secretaria del Tesoro, Janet Yellen, y el presidente Joe Biden. Foto de Reuters

En cambio, otros países abolirían sus impuestos unilaterales sobre los servicios digitalessa gigantes estadounidenses como Google, Facebook y Amazon. Eso evitaría conflictos comerciales con Washington, que argumenta que esos impuestos están dirigidos injustamente a las empresas estadounidenses y ha amenazado con nuevos aranceles.

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¿Todos estan de acuerdo?

Algunos países en desarrollo y grupos de defensa y defensa como Oxfam y Tax Justice Netwok, con sede en el Reino Unido, dicen que la tasa del 15% es demasiado baja y eso deja intactos demasiados ingresos fiscales potenciales.

Y aunque el mínimo global capturaría alrededor de $ 150 mil millones en nuevos ingresos para los gobiernos, la mayor parte iría a los países ricos porque ahí es donde la mayoría de las multinacionales tienen sus bases.

Un Panel de la ONU sobre Responsabilidad Financiera Internacional, Transparencia e Integridad había recomendado una tasa mínima de entre el 20% y el 30%. En un informe de este año, el panel dijo que una tasa demasiado baja puede incentivar a los países a reducir sus tasas para seguir siendo competitivos.

Los países que participaron en las conversaciones pero no firmaron el acuerdo fueron Kenia, Nigeria, Pakistán y Sri Lanka.

¿Qué papel juega Estados Unidos?

La agenda fiscal de Biden está varada por las negociaciones entre los demócratas en el Congreso, donde la magnitud del gasto y los aumentos de tasas propuestos aún están en debate, pero la administración ha dicho que debe expandir el impuesto mínimo global de EE. UU. Para convencer a otros países de que también lo hagan.

Biden ha retrocedido un poco en sus propuestas iniciales con las opiniones de los legisladores. El plan más reciente del Comité de Impuestos y Recursos de la Cámara de Representantes habría aumentado el impuesto global mínimo al 16,5%, desde el 10,5%. El presidente inicialmente quería el 21% como tasa plana mínima de Estados Unidos. La renta de las empresas nacionales se gravaría al 26,5%, desde el 21% actual.

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La participación de Estados Unidos en el acuerdo es fundamental, porque muchas transnacionales tienen su sede en el país. Un rechazo total de la propuesta de Biden de un impuesto mínimo global socavaría gravemente el acuerdo.

Manal Corwin, director de impuestos de la firma de servicios profesionales KPMG y ex funcionario del Departamento del Tesoro en la administración de Barack Obama, dijo que la eliminación de los impuestos digitales unilaterales (DST) proporcionaría “una motivación muy fuerte” para que los estados participen.

Eso es porque el acuerdo evitar una disputa comercial destructiva que podría extenderse a empresas de otros sectores de la economía.

“Cuando se entra en un duelo de tarifas, las tarifas no se imponen necesariamente a las empresas en el centro del problema”, dijo. “Hoy podría ser DST y mañana otra medida unilateral”.

Dijo que los impuestos internacionales necesitan estabilidad y consenso “para alentar la inversión y el crecimiento … el colapso del consenso global, si comienza con el DST, se puede expandir a otras cosas

¿Cómo entraría en vigor el acuerdo?

El acuerdo se llevará ante el Grupo de los 20, donde su aprobación es muy probable, considerando que esos 20 miembros lo firmaron el viernes. La implementación luego pasa a las naciones individuales.

El impuesto a las ganancias donde las empresas no tienen presencia física requeriría que los países firmen un acuerdo intergubernamental para 2022, con implementación en 2023.

El mínimo global sería aplicable para países individuales utilizando reglas desarrolladas por la OCDE. Si Estados Unidos y los países europeos donde se encuentran la mayoría de las multinacionales, legislan estos mínimos, eso tendría mucho del efecto deseado.

Agencia AP

PB