YL 11 de marzo pasado, la Unión Europea adoptó la Paquete «IVA en la era digital» (vida)una serie de Reformas destinado a Modernizar y digitalizar el Sistema de impuestos de valor agregado (IVA) en la UE. Estas medidas buscan mejorar la eficiencia en la recolección fiscal y adaptarse a los desafíos de la economía digital.
En este artículo revisamos los principales cambios y sus fechas de implementación.
Requisitos de facturación electrónica y notificación digital
Desde la entrada en la fuerza del paquete (es decir, ya es), los Estados miembros de la UE pueden implementar la facturación electrónica obligatoria para las transacciones nacionales B2B y B2C sin la necesidad de autorización previa de la Comisión Europea, siempre que estas medidas se limiten a los contribuyentes establecidos en su territorio.
De 1 de julio de 2030La facturación electrónica será obligatoria para Transacciones B2B intra -comunidad (Es decir, entre empresas de diferentes países de la UE). Además, esta obligación también se aplicará a aquellas operaciones en las que el mecanismo de Inversión del contribuyente. Este mecanismo se usa cuando el responsable de pagar el IVA no es el vendedor, sino el comprador (como en algunos sectores donde busca evitar el fraude fiscal).
En términos prácticos, esto significa que:
- Cualquier factura entre empresas dentro de la UE debe generarse y transmitirse electrónicamente en un formato estandarizado.
- En ciertos casos en los que el comprador asume la responsabilidad del IVA (en lugar del vendedor), también será obligatorio emitir la factura electrónicamente.
Las empresas registradas para fines de IVA deben emitir facturas electrónicas estructuradas en un formato de UE estándar dentro de los 10 días posteriores a la oferta del bien o el servicio (o al pago, si esto ocurre antes).
Antes del 1 de enero de 2035Los sistemas nacionales de facturación electrónica antes de 2024 deben armonizarse por completo con los estándares de la UE.
Como estuvo antes
Anteriormente, las declaraciones recapituladoras de las ventas de transmisión cruzada se hicieron mensualmente o trimestralmente, lo que generó retrasos que podrían usarse para cometer fraude. Como se explica María Elena ScoppioDirector de Impuestos Indirectos y Administración Fiscal, «Con la vida, las ventas de transmisión cruzada se registrarán casi en tiempo real, y los datos se enviarán automáticamente a administraciones fiscales, mejorando la capacidad de detección y respuesta a actividades fraudulentas».
Cambios en las plataformas de transporte y alojamiento
De 1 de julio de 2028 (fase voluntaria) y de 1 de enero de 2030 (obligatorio)plataformas digitales que facilitan los servicios de alquiler de Alojamiento a corto plazo y transporte de pasajeros será considerado responsable de recopilar y enviar IVA en ciertas transaccionesPor ejemplo, porque son proveedores individuales o pequeñas empresas que no están obligadas a registrarse para fines de IVA. Esto busca garantizar una competencia equitativa con los proveedores tradicionales.
Registro de IVA único para ventas de transmisión cruzada
Desde 1 de enero de 2027 El Sistema de ventana única (OSS) y el Sistema único de ventana de importación (IOSS) de modo que las empresas que venden a los consumidores en toda la UE pueden registrarse solo una vez a los efectos del IVA y cumplir con sus obligaciones en toda la Unión. Esta medida busca reducir significativamente la carga administrativa y los costos de cumplimiento para las empresas que operan en múltiples estados miembros con menos procedimientos.
Por qué se han aprobado estos cambios
Para contextualizar la aprobación de estas nuevas medidas, de la Comisión Europea explican que en 2020, los países de la UE perdieron aproximadamente 99,000 millones de euros en ingresos del IVA, de los cuales se estima que se debió un trimestre directamente al fraude relacionado con el comercio intra -comunitario.
Además, se aseguran de que las disposiciones actuales del IVA puedan ser complejas y engorrosas para las empresas, especialmente para las pequeñas y medianas empresas, y aquellas que operan a nivel de transmisión cruzada. Las agencias oficiales esperan que las acciones clave propuestas en la vida ayuden a los países de la UE recaudar hasta 18,000 millones de euros más en ingresos del IVA anualmentede los cuales 11,000 millones vendrían de medidas anti -fraude.
Por otro lado, las nuevas medidas Los costos administrativos y de cumplimiento disminuirán para los comerciantes de la UE a más de 4,100 millones de euros por año durante los próximos diez años. Además, garantiza que, con el tiempo, los sistemas nacionales existentes convergen en toda la UE y allanen el camino para los países que desean introducir sistemas nacionales de notificación digital para el comercio nacional, pueden hacerlo.
Foto: Comisión Europea
Versión Completa estos son los principales cambios
