El Servicio de Administración Tributaria (SAT) ha emitido una advertencia impactante: en marzo llevará a cabo nuevas visitas express para la verificación del Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI). Este proceso busca combatir la simulación de actos jurídicos y el tráfico de comprobantes fiscales, asegurando que las facturas cubran operaciones reales y existentes.
¿Qué implica esta medida del SAT?
Según el aviso, las nuevas visitas express en casa son aplicables para todos los contribuyentes con actividades comerciales y cuyas emisiones de CFDI sean sospechosas. El SAT busca identificar a las denominadas empresas “fantasma” o EFOS (Empresas que Facturan Operaciones Simuladas).
En estas visitas, el personal del SAT tiene el poder de comparecer ante el hogar tributario para verificar que el contribuyente tenga los recursos necesarios para respaldar las operaciones detalladas en sus facturas.
Durante estos procedimientos, los auditores pueden solicitar contratos, registros de servicios, controles de inventario o registros de entrada y salida de mercancías. La intención es cruzar la información digital del CFDI con la realidad física del negocio, destacando que la existencia de pruebas digitales no es suficiente si no hay evidencia documental y física que respalde las transacciones.
Consecuencias de irregularidades en facturas revisadas por el SAT
En caso de que los CFDI sean considerados irregulares en estas visitas, podría resultar en la publicación del nombre comercial en la «lista negra» del SAT, invalidando los efectos fiscales de las facturas emitidas y afectando a los clientes, quienes perderían el derecho a deducciones.
Los contribuyentes tendrán 30 días para regularizar su situación tributaria, eliminando el CFDI cuestionado de la contabilidad y pagando las aportaciones omitidas. De no hacerlo, las sanciones pueden ser severas y escalables al ámbito penal, con multas que superan el 100% del importe de las facturas.
Además, el SAT puede restringir de forma inmediata el Certificado de Sello Digital (CSD), lo que paralizaría las operaciones de facturación del negocio de forma indefinida.
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