En el sistema de justicia de Paraná, la investigación contra la empresa Río Uruguay Cooperativa de Seguros Limitada y su presidente Juan Carlos Lucio Godoy por la presunta evasión fiscal de más de 977 millones de pesossegún surgió de las auditorías iniciadas por la AFIP el 13 de agosto de 2021 con el propósito de verificar el impuesto al valor agregado de los períodos fiscales comprendidos entre diciembre de 2016 y junio de 2020.
La denuncia fue presentada el 29 de diciembre de 2023 ante el Ministerio Público Federal por Marcos Gastaldi, encargado de la Sección Penal Tributaria de la División Jurídica de la Dirección Regional de Paraná de la Administración Federal de Ingresos Públicos (AFIP-DGI) y Juan Carlos Leiva, abogado de la agencia recaudadora.
En ese sentido, Mariela Montefinalequien fue designado fiscal general ante la Corte de Apelaciones de Paraná, solicitó la apertura de investigación en un caso clasificado “NN A PUNTO DE DETERMINAR – DENUNCIANTE AFIP-DGI”, Expte. N° 1131/2024.
En el escrito que aceptó Ámbitoel fiscal sostuvo que los hechos denunciados por la AFIP-DGI “constituirían violaciones al Régimen Penal Tributario”hecho que surge de la inspección realizada a Río Uruguay Cooperativa de Seguros Limitada, con domicilio fiscal en la calle Congreso de Tucumán 21 de la ciudad de Concepción del Uruguay, provincia de Entre Ríos.
El representante del Ministerio Público recordó que el objetivo de la inspección fue verificar los créditos fiscales provenientes de recibos emitidos por proveedores de Río Uruguay Seguros, «así como la posible disminución del valor real de las primas al restar parte de ellas de la imposición del IVA, también un posible cálculo de créditos fiscales inapropiados y el probable prorrateo incorrecto del crédito fiscal”.
Montefinale indicó que los denunciantes aclaran que “según la normativa vigente, los ingresos de la Cooperativa son primas (concepto gravado en el IVA) y Contribuciones Sociales (concepto no incluido en el IVA); que según la Ley N° 20.091 (y sus modificatorias) sobre el Ejercicio de la Actividad del Asegurador y Reaseguro, artículo 26: ‘…Las primas deberán ser suficientes para cumplir con las obligaciones del asegurador y su capacidad económica permanente. financiero…'».
Al respecto, el fiscal señaló que los funcionarios querellantes de la AFIP confirmaron que Río Uruguay Seguros «ha realizado una maniobra consistente en la aplicación de Cuota Social para cubrir conceptos que debían ser absorbidos por la Prima».
Es por eso que, como se afirma en la denuncia, “con tal procedimiento se netearían las cuentas de ingresos vinculadas a Devengos, Gastos de Producción y Gastos de Operación, desviando una parte importante de la contribución social para cubrir gastos que, como es práctica en el negocio de seguros, deberían haber sido cubiertos con las primas recibidas. De esta manera, se evidencia que RUS (Río Uruguay Seguros) recurrió a cubrir gastos contrarios a lo establecido por la Ley de Seguros, con rentas no gravadas en el Impuesto al Valor Agregado, resultando en una disminución significativa en la base imponible de este impuesto. .
“Esto se corrobora, sostiene la denuncia, con una muestra de pólizas emitidas por la cooperativa, con el fin de determinar la relación entre el valor de la prima y el de la cuota social, considerando las distintas ramas con las que habitualmente opera. En este control, se expone que la inclusión del concepto ‘capital social’, por importes significativos y variables, respecto de los importes de las primas determinadas, y ambos formando parte de las pólizas analizadas, tiene por objeto reducir el real valor de la prima, restando parte de la misma de la imposición del IVA”, dijo el fiscal en la carta.
En esa línea, el fiscal sostuvo que la aseguradora “sustrajo repetidamente una parte importante de la Cuota Social (en promedio 69,89%) de la imposición del IVA, capitalizando sólo el 15,92% en promediocomo Capital Suscrito del total de la Aportación Social recibida, lo que supone claramente una ventaja frente a sus competidores en el mercado asegurador, que obtienen sus ingresos casi exclusivamente de las Primas (gravadas en IVA)”.
Con base en la fiscalización, los denunciantes estiman que el daño fiscal causado a la AFIP corresponde al saldo resultante, por un lado, de la impugnación del crédito fiscal por parte de proveedores y, por el otro, de la la omisión del Débito Tributario del IVA en las aplicaciones de aportaciones sociales a las declaraciones de renta con una evasión total de $977.243.976,42.
El fiscal señaló en el escrito que “ingresar un monto menor al Impuesto al Valor Agregado tiene relevancia jurídica-penal ya que es una conducta reprobada en términos de riesgos prohibidos según el tráfico económico que prevalece en la sociedad actual, significando un perjuicio al Bien Jurídico Protegido (Tesoro Público)”.
En duros términos contra la aseguradora y su dueño Juan Carlos Lucio Godoy, el fiscal indicó que “el responsable, con pleno conocimiento, ha incumplido las obligaciones legalmente exigibles de declarar total y oportunamente la deuda tributaria y realizar su pago correspondiente, configurando los dos elementos necesarios para la perfecta consumación del fraude tributario: el engaño y el daño.”
“De acuerdo con lo antes expuesto y la prueba adjunta, No cabe duda de que el responsable del contribuyente conocía las irregularidades en sus registros ya que es el sujeto obligado, debiendo aplicar correctamente las leyes tributarias. y liquidar correctamente la base imponible de acuerdo con la realidad económica de su empresa, no habiendo observado ninguna circunstancia que le impidiera declarar correctamente el Impuesto al Valor Agregado en los períodos 2017, 2018, 2019 y 2020”, afirmó el fiscal y agregó que «Evidentemente el único motivo que llevó al responsable a ocultar maliciosamente las operaciones reales y preparar sus declaraciones juradas de manera engañosa fue simplemente eludir el pago correcto y total de las obligaciones a su cargo.»
El fiscal afirmó que el presidente de la aseguradora requiere una mención “especial” “considerar la conducta fraudulenta cometida por el señor (Juan Carlos Lucio) Godoy como apta para dañar el bien jurídico tutelado por la norma penal tributariacabe señalar que esto surge de la extensa inspección realizada por la ADFIP-DGI y la documentación que acompaña a la denuncia, de la cual surgen las irregularidades en las que incurrió Godoy como Presidente de la firma denunciada al realizar las liquidaciones del IVA sin los requisitos legalmente exigidos. soporte documental válido”.
Entre los requisitos, el fiscal solicitó citar a Godoy a comparecer a juicio y nombrar un abogado defensor. “a los efectos de rendir declaración indagatoria por su responsabilidad personal y en nombre de RUS en los hechos denunciados”.
Con información de Telam, Reuters y AP