El lanzamiento del Régimen Simplificado de Ganancias ha generado un intenso debate sobre las facultades de supervisión de la Agencia de Recaudación y Control Aduanero (ARCA). La introducción de una presunción de exactitud, conocida como "tapón de impuestos", para aquellos que se adhieran al nuevo esquema y cumplan ciertas condiciones, ha suscitado dudas sobre cuándo la agencia podrá iniciar inspecciones en períodos anteriores a 2025.
La discusión se ha intensificado tras una comunicación de ARCA sobre el proceder de sus áreas de inspección, al tiempo que el Congreso analiza un proyecto de ley que busca modificar aspectos del régimen. En medio de este escenario, el abogado fiscal Diego Fraga ha explicado las condiciones que deben cumplirse para que la agencia pueda revisar años anteriores y por qué el tratamiento de las inspecciones ya iniciadas es objeto de controversia.
Límite fiscal: qué tener en cuenta sobre las inspecciones ARCA
La Ley de Inocencia Fiscal incorporó el Régimen Simplificado de Ganancias y la presunción de exactitud conocida como "tope fiscal". Sin embargo, surgen diferentes interpretaciones respecto a inspecciones de períodos anteriores. Según el abogado fiscal Diego Fraga, la aplicación de este beneficio está sujeta a condiciones previstas en la ley y a cómo se interpretan frente a inspecciones en curso.
Es fundamental verificar si el contribuyente se ha adherido al régimen, ha presentado la declaración simplificada correspondiente y ha realizado el pago correspondiente. Según Fraga, una vez cumplidos estos requisitos, la ley establece una presunción de exactitud que limita la posibilidad de revisar períodos anteriores.
El caso que genera la discusión: las inspecciones ya comenzaron
La principal polémica surge cuando el contribuyente ya se encontraba bajo inspección antes de incorporarse al régimen. Fraga señala que una comunicación interna de ARCA establece que, antes de avanzar con las fiscalizaciones de años anteriores, se debe verificar si el contribuyente cumplió con ciertas condiciones. Sin embargo, el especialista sostiene que esta comunicación dejaría fuera a aquellos que ya tenían una inspección en curso.
Para Fraga, la ley actual establece que el beneficio cae si ARCA cuestiona el período fiscal base y verifica una discrepancia significativa. No obstante, la comunicación interna parece dejar de lado este punto, lo que genera preocupación.
El riesgo para quienes buscan formalizar fondos
Según Fraga, este aspecto afecta uno de los objetivos principales del régimen: incentivar la formalización de activos. Si el contribuyente ya está bajo inspección, podría enfrentar un escenario distinto al de aquellos que se adhieren sin inspecciones previas.
La aprobación de un proyecto de ley propuesto por el Poder Ejecutivo podría cambiar la dinámica actual. Fraga advierte que esta iniciativa incorporaría disposiciones que podrían alterar el tratamiento de las inspecciones en curso.
Suposiciones y un escenario preocupante
Fraga plantea una hipótesis preocupante en la que el contribuyente que se adhiere al régimen, presenta la declaración simplificada y paga, es sometido a una inspección por períodos anteriores. Según el especialista, la confianza será crucial para que el régimen logre su objetivo de promover la formalización de activos y reducir los litigios.
En conclusión, el debate sobre el alcance de las facultades de supervisión de ARCA en el marco del Régimen Simplificado de Ganancias sigue siendo tema de discusión y análisis en el ámbito fiscal. La claridad en las condiciones para la revisión de períodos anteriores y la protección de los contribuyentes son aspectos clave que deben ser considerados en futuras decisiones legislativas.
