La reforma fiscal en Estados Unidos trae consigo cambios significativos en el Impuesto Federal a la Sucesión a partir de 2026. Esta modificación clave, establecida en la ley de reforma fiscal firmada en julio de 2025, promete aliviar la carga fiscal de los herederos y marcar un antes y un después en la planificación patrimonial.
La nueva exención del impuesto sobre las sucesiones entrará en vigor el 1 de enero de 2026, reemplazando el esquema actual. A partir de ese momento, los herederos que no superen el nuevo umbral estarán exentos de pagar impuestos. La tasa máxima del impuesto sobre la herencia, las donaciones y las transferencias generacionales (GST) seguirá siendo del 40%, y se mantendrá el beneficio del ajuste en base que establece el valor de los activos heredados al valor de mercado en la fecha de muerte, evitando así impuestos adicionales por las ganancias acumuladas.
La condición única para que los herederos no paguen el impuesto de sucesión es que la herencia heredada esté dentro de la nueva exención límite. A partir de 2026, las personas podrán heredar hasta 15 millones de dólares sin pagar impuestos, mientras que las parejas casadas podrán heredar hasta 30 millones en total. Si la herencia no supera estas cantidades, automáticamente quedará exenta del impuesto federal a la sucesión.
La ley tampoco introduce cambios en el tratamiento fiscal de los fideicomisos, que seguirán funcionando bajo las mismas reglas actuales. La exención del impuesto sobre las transferencias generacionales (GST) se aplicará cuando los bienes vayan a nietos u otros descendientes, siendo equivalente al nuevo límite, a pesar de no poder moverse entre cónyuges.
En resumen, la reforma fiscal en Estados Unidos trae consigo cambios significativos en el Impuesto Federal a la Sucesión a partir de 2026, con la promesa de aliviar la carga fiscal de los herederos y marcar un antes y un después en la planificación patrimonial. Esta modificación clave establece un nuevo umbral de exención permanente que permitirá a los herederos evitar pagar impuestos si cumplen con las condiciones establecidas por la ley.
