Más de 80.000 contribuyentes en riesgo de exclusión del Régimen Simplificado de Declaración del Impuesto sobre la Renta
Una noticia que ha sorprendido a más de 80.000 contribuyentes que se han sumado al Régimen Simplificado de Declaración del Impuesto sobre la Renta, creado por la Ley de Inocencia Fiscal (Ley 27.799). Sin embargo, existe un riesgo que pocos consideran al ingresar: ARCA puede excluirlos del régimen incluso si han declarado todo correctamente.
Diego Fraga, abogado fiscalista y socio de Expansión Negocios Argentina, advierte que el sistema de cruce automático de la agencia puede generar inconsistencias que no responden a incumplimientos reales, sino a errores de interpretación o duplicación de datos, y el contribuyente tiene apenas 15 días hábiles para acreditarlo.
Cómo funciona el cruce automático
El sistema ARCA carga previamente información proveniente de diferentes fuentes, como bancos, empleadores, billeteras virtuales y otras organizaciones. Cuando estas fuentes no coinciden, el sistema genera una alerta de inconsistencia, aunque la discrepancia no sea real.
"El contribuyente puede haber declarado todo correctamente y aún ser observado por cómo ARCA cruza o interpreta la información disponible en sus bases de datos", advierte Fraga.
Los casos de error más frecuentes
Fraga identifica situaciones específicas donde el sistema puede cometer errores y generar una alerta que no refleja una infracción real. Desde la duplicación de datos hasta los movimientos bancarios mal interpretados, pasando por rescates de inversiones, diferencias de cambio y bienes mal valorados o mal atribuidos.
La “trampa” de los límites del régimen
Unirse al régimen implica cumplir con ciertos límites de ingresos brutos totales y activos totales, pero ARCA calcula que estos límites pueden generar sorpresas al no considerar únicamente los ingresos gravados por Ganancias, sino también los exentos, los no gravados y los de fuente extranjera.
Fraga advierte que en estos casos, la ley no prevé un mecanismo razonable, y hace falta una aclaración oficial más detallada para evitar exclusiones injustas.
Por qué el plazo de 15 días es más corto de lo que parece
Cuando ARCA detecta una inconsistencia, notifica al contribuyente y le otorga un plazo de 15 días hábiles administrativos para realizar el descargo correspondiente. Sin embargo, este período es más corto de lo que parece, ya que el contribuyente debe reconstruir qué datos utilizó ARCA y por qué los considera inconsistentes.
Qué hacer si el error es del sistema
Fraga recomienda presentar una reconciliación documental, explicando técnicamente y documentalmente por qué los datos de ARCA son mal interpretados. La documentación no debe ser voluminosa, sino precisa y efectiva para explicar la naturaleza del movimiento o bien observado.
El mayor riesgo… la auditoría quinquenal
Ser excluido del régimen tiene consecuencias más allá del retorno al régimen general, ya que la ley 27.799 redujo el plazo de prescripción a tres años para los contribuyentes que cumplen con las condiciones del régimen. Si se excluye al contribuyente, ese beneficio desaparece y el tradicional plazo de cinco años regresa.
En conclusión, es importante que los contribuyentes estén alerta y preparados para enfrentar posibles exclusiones del Régimen Simplificado de Declaración del Impuesto sobre la Renta, demostrando de manera clara y precisa la corrección de sus declaraciones para evitar consecuencias no deseadas.
