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Mi pareja falleció recientemente y dejó todo en su testamento a su esposa, de quien llevaba muchos años separado, pero no se había divorciado. No había actualizado su testamento. Vivimos juntos durante más de 10 años. ¿Puedo desafiar su voluntad?
Thomas Klemme, asociado de Wedlake Bell
Thomas Klemme, asociado del bufete de abogados Wedlake Bell, dice que sí, es casi seguro que podrá presentar una solicitud exitosa de provisión financiera razonable para impugnar el testamento. En Inglaterra y Gales, la legislación se denomina Ley de herencia (disposiciones para la familia y las personas a cargo) de 1975 (la “Ley”) y en Escocia es la Ley de sucesión (Escocia) de 1964.
Una categoría específica de solicitantes según la legislación que cubre Inglaterra y Gales es una persona que ha vivido con el fallecido durante dos años antes de su muerte como si estuviera casado o formara una sociedad civil. En otras palabras, la ley garantiza que las personas que cohabitan reciban cierta protección y no se les deje sin dinero.
Sin embargo, cualquier aplicación se limita al “mantenimiento financiero”, lo que significa suficiente para cubrir costos de vida razonables en el futuro. Esto es significativamente menos de lo que un cónyuge podría reclamar según la Ley y es por esta razón que siempre se recomienda a las parejas que revisen y actualicen sus testamentos para que, en caso de fallecimiento, los bienes se distribuyan de una manera que refleje sus verdaderas necesidades y deseos.
Otras consideraciones básicas antes de presentar una solicitud en virtud de la Ley deben incluir una doble verificación de que el fallecido tenía su domicilio en Inglaterra y Gales y que cualquier solicitud se presenta dentro de los seis meses posteriores a la concesión de la sucesión.
Recomendado
Si bien es probable que los reclamos bajo la Ley ofrezcan a las partes la protección más general en el escenario anterior, es posible que haya otros reclamos disponibles dependiendo de circunstancias específicas. Si, por ejemplo, usted era propietario de una propiedad con el fallecido, entonces su mitad podría pasarle a usted si fuera propiedad de un “inquilino conjunto”.
Por el contrario, si en el título legal sólo se nombra al difunto, es posible que desee considerar si ha surgido un fideicomiso constructivo que le otorgue una participación en la propiedad para cubrir las contribuciones que realizó para su compra y mantenimiento. Finalmente, podría tener un reclamo (bajo el llamado impedimento de propiedad) contra el patrimonio del difunto si éste hubiera prometido cuidar de usted financieramente después de su muerte, y puede demostrar cierta confianza en esa promesa; por ejemplo, si abandonó una carrera.
Es importante buscar asesoramiento legal lo antes posible y mantener correspondencia con representantes personales del patrimonio del difunto. Esto se debe a que, dadas las opciones disponibles para las partes en el escenario anterior, las reclamaciones pueden resolverse, y a menudo lo hacen, con relativa rapidez sin recurrir a los tribunales.
¿Cómo se gravarán mis opciones sobre acciones estadounidenses?
Me ofrecieron y acepté un puesto en una empresa con sede en EE. UU. y parte de mi paquete son opciones sobre acciones de incentivo, pero entiendo que, como tengo mi sede en el Reino Unido, pagaré impuestos de manera muy diferente a los de mis colegas estadounidenses cuando estas acciones están vendidos. ¿Cómo se les cobrarán impuestos? ¿Hay algo que pueda hacer ahora para prepararme para esto?
Lynsey Lord, socio cliente privado de Mercer & Hole
Lynsey Lord, socio cliente privado de la firma de contabilidad autorizada Mercer & Hole, dice felicidades por su nombramiento. Parece que trabajará exclusivamente en el Reino Unido sin días laborables en Estados Unidos. Si trabaja en los EE. UU., le recomiendo que busque asesoramiento especializado para comprobar si tiene algún requisito de presentación de informes en los EE. UU. Su pregunta se centra en la situación fiscal de la venta de acciones. Para mayor claridad, cabe mencionar que antes de la venta se producirán dos hechos tributarios.
La legislación es compleja, aunque los conceptos básicos son los siguientes. En primer lugar, en el ejercicio surgirá un cargo por impuesto a la renta. Esto se aplicará al valor de mercado de las acciones menos el precio pagado por ellas. Por ejemplo, si pagó £25 por acción pero valían £75 en el momento del ejercicio, estaría sujeto al impuesto sobre la renta (y posiblemente al seguro nacional) por £50 por acción.
En segundo lugar, a menudo hay una transacción de “venta para cubrir”, en la que el corredor vende la cantidad suficiente de acciones para cubrir el costo del impuesto sobre la renta que supone ejercerlas. Por lo general, la venta se realiza el día del ejercicio y, por lo tanto, no hay implicaciones fiscales sobre las ganancias de capital.
Cuando las acciones finalmente se vendan, si han aumentado de valor, se les cobrará el impuesto a las ganancias de capital (CGT). La tasa actual del CGT es del 20 por ciento (para los contribuyentes con tasas más altas) y la mayoría de las personas tienen derecho a una exención de ganancias de capital libre de impuestos. Actualmente es de £6,000 pero se reducirá a £3,000 a partir del 6 de abril.
Nuestra siguiente pregunta
A la edad de 90 años, estoy a punto de recibir una gran compensación. Tengo la intención de donarlo todo a varias organizaciones benéficas. ¿Cómo debo proceder para recibir y realizar pagos para evitar posibles obligaciones por impuestos a la herencia y al impuesto sobre la renta?
La parte más complicada es calcular la ganancia de capital y, más específicamente, el costo base de las ganancias de capital. Su coste base es la suma del precio pagado por las acciones más la cantidad sujeta al impuesto sobre la renta (£25 + £50 = £75 en el ejemplo anterior). Si ha adquirido varias acciones a través de diferentes opciones sobre acciones, necesita una buena hoja de cálculo que mantenga un registro continuo de sus costos base.
Para cada ejercicio de acciones, debe registrar el número de acciones recibidas y el costo base de sus ganancias de capital en libras esterlinas; aplique el tipo de cambio al contado en el momento de la adquisición. Mantenga un total acumulado del número de acciones recibidas (A) y su costo base (B). Para calcular su ganancia de capital, convierta los ingresos de su venta (netos de comisión) en libras esterlinas al tipo de cambio al contado y deduzca su costo base.
Si bien una buena hoja de cálculo no reducirá su factura de impuestos, es de esperar que evite facturas de impuestos sorpresa (que a veces duelen tanto).
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